Правила оплаты командировки — оформление деловой поездки и порядок расчета

Сегодня предлагаем вашему вниманию статью: "Правила оплаты командировки — оформление деловой поездки и порядок расчета" с комментариями специалистов. Однако, не все нюансы возможно описать в статье. Поэтому, для уточнения информации можно обратиться к дежурному юристу.

Как правильно оплатить командировку сотруднику

Работа некоторых сотрудников неразрывно связана с командировками. Выезд в другие города, регионы и страны является для них неотъемлемой частью эффективного производственного процесса.

Командировки могут быть вызваны необходимостью личного участия в деловых переговорах, обмене опытом, заключении сделок и т.д.

Как только руководство компании принимает решение о командировке кого-либо из сотрудников, бухгалтерия предприятия озадачивается целым рядом вопросов, в частности, о том, как правильно оформить, посчитать и провести служебную командировку. В данной статье мы подробно поговорим о служебных командировках, их порядке и расчете.

Что считается служебной командировкой

Понятие служебной командировки расшифровывается довольно просто: это отъезд работника по распоряжению начальства в другие населенные пункты для выполнения каких-либо поручений на строго определенный срок.

При этом за сотрудником предприятия на время отсутствия по постоянному месту работы сохраняется рабочее место, а также средняя з/п.

Кроме того, организация обязана возместить все расходы, связанные с командировкой.

Кого можно, а кого нельзя отправлять в командировку

Приказом руководства командировать со служебными поручениями можно любого сотрудника предприятия, имеющего подходящую для выполнения выездных задач квалификацию и опыт работы. Но есть исключения.

В командировку нельзя отправлять женщин, ожидающих рождения ребенка, имеющих малолетних детей; работников, которым не исполнилось 18 лет, а также тех, кто ухаживает за больными близкими или детьми-инвалидами.

Во всех этих случаях, выполнение работ вне рабочего места возможно только при личном письменном согласии конкретного сотрудника и отсутствии врачебных противопоказаний.

Что оплачивает работодатель в качестве командировочных

Оплата командировочных – четко регламентированная ТК РФ часть расходов предприятия. Для соблюдения установленных законом норм, бухгалтеру следует знать, что к ним относятся:

    суточные, т.е. расходы на питание, проезд, проживание и т.д.. Суточные выдаются авансом, на основе приказа руководителя, непосредственно перед отъездом работника в командировку. Не имеет значения, в какой форме будут переданы суточные – наличными средствами на руки или через безналичный перевод на банковскую карту.

После возвращения, командировочный должен отчитаться перед бухгалтером о расходах во время поездки со всеми подтверждающими документами (чеками, билетами и т.п.).

В зависимости от затрат, он либо получает дополнительные деньги (если аванс, полученный в качестве суточных был превышен), либо возвращает в кассу остаток.

  • оплата з/п сотрудника за дни проведенные в командировке. В данном случае оплата за командировочные дни начисляется одновременно с оплатой за все остальные дни месяца и выплачивается в общем порядке, в день выдачи ближайшей зарплаты.
  • Оплата командировочных

    Для того, чтобы верно рассчитать командировочные бухгалтеру не нужно придумывать какие-то формулы и схемы, потому что существует подробно разработанный определенный алгоритм действий. Пойдем по порядку.

      Для начала нужно вычислить количество дней, фактически отработанных командировочным в расчетном периоде. Если сотрудник давно работает на предприятии, то за расчетный период берем год, то есть 12 месяцев перед отъездом работника в командировку. Если он работает меньше года, то расчетным периодом будет считаться время с момента трудоустройства;

    Внимание: Каждый бухгалтер должен помнить о том, что при расчете командировочных можно учитывать только рабочие дни!

    Календарные дни, как при расчете, например, отпускных, учитывать не нужно. Также из расчетного периода необходимо исключить время, проведенное в предыдущих командировках, в отпусках, на больничных, в отгулах и т.п.
    Следующее, что нужно сделать для правильного расчета командировочных – определить величину среднего заработка в расчетный период. Сюда включаются все выплаты по системе оплаты труда, принятой на предприятии, за минусом выплат на социальную и материальную помощь, а также отпускных и больничных – их при вычислении средней з/п учитывать не надо;

    Важно! Бывает, что в то время, пока сотрудник компании находится в командировке, руководство предприятия принимает решение о пересмотре тарифов и окладов в сторону повышения.

    В этом случае для верного расчета командировочных, необходимо обязательно проиндексировать и средний заработок командировочного.

  • Третьим пунктом будет вычисление средней заработной платы за день и, в конечном итоге, суммы командировочных. Здесь все просто: з/п за расчетный период надо поделить на те дни, которые были фактически отработаны, опять же, в расчетный период. После этого результат деления нужно умножить на то количество дней, которые были проведены в командировке. Полученная в итоге сумма и будет являться суммой командировочного.
  • К сведению! Не следует забывать о том, что командировочные облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)!

    Исключения составляют, ситуации, если ежедневная сумма суточных не выше 700 рублей при командировке по России и не выше 2500 рублей – при выезде за границу.

    Особенности выплаты командировочных

    В некоторых случаях бухгалтерии предприятия при расчете командировочных приходится использовать дополнительные методы начисления. Разберем их подробнее.

      Доплата до среднего оклада. Иногда происходит так, что при вычислении командировочных, итоговая сумма, которую получает на руки командированный сотрудник, существенно меньше той, что он получил бы, находясь на своем рабочем месте, без отъезда. В этом случае руководство предприятия вправе разрешить бухгалтерии доплатить ему командировочные до фактической заработной платы.

    Как показывает практика, в подавляющем большинстве случаев именно так и происходит, поскольку в ухудшении материального положения командировочных, руководители компаний, как правило, не заинтересованы.

    Выходные в командировке. Иногда командировки длятся не пару-тройку дней, а несколько недель, соответственно, некоторые дни в командировке выпадают на выходные. Что делать в таких ситуациях? По закону, если в эти дни сотрудник фактически не работал, то оплачивать их не нужно. Но если ему все же приходилось выполнять свои должностные обязанности, то в этом случае ему полагается, не менее чем двойная оплата труда.

    В качестве варианта компенсации за работу в выходные дни, по ТК РФ, вместо двойной оплаты может быть предоставлено право последующего отгула за отработанный выходной.

    Работа по совместительству. Ситуации, когда сотрудник сначала работает как совместитель, и только затем принимается в штат предприятия, встречаются не так уж и редко. При таком положении дел, средний заработок сотрудника нужно считать за предыдущий календарный год, включая и то время, когда он был совместителем. Понятно, что в этом случае величина среднего заработка будет меньше.

    Но есть пара законных методов для повышения средней з/п в пользу сотрудника. Первый заключается в том, чтобы прописать в коллективном договоре компании, что расчетный период для вычисления командировочных считается с момента зачисления работника в штат. Второй – нужно своевременно уволиться с совместительства и перейти на штатную работу в организацию.

    Читайте так же:  Уплата налогов с продажи квартиры — сроки и ставки

    Как видно из вышеприведенных сведений, расчет командировочных имеет свои тонкости и особенности. Для того, чтобы правильно их рассчитать, соблюсти нормы российского законодательства и при этом не нарушить прав сотрудников, важно учитывать все нюансы. Как правило, опытный, грамотный бухгалтер всегда вовремя знакомится со всеми нововведениями в Трудовой кодекс РФ по этой части и не допускает ошибок, сохраняя права как работника так и организации.

    Источник: http://assistentus.ru/oplata-truda/komandirovka-sotrudniku/

    Особенности расчета суточных в командировке

    Отправляясь в служебную командировку, работник несет расходы в интересах работодателя, следовательно, эти расходы подлежат компенсации. Кроме проезда, оплаты жилья, затрат на проведение переговоров, иных служебных затрат, компенсируются также и суточные. Суточными называют затраты дополнительного характера, связанные с проживанием работника вне привычных ему условий. Как правильно начислить и выдать суточные, чем подтвердить для включения в авансовый отчет, какую роль играют лимиты суточных в этих расчетах, поговорим ниже.

    Командировка и нормативы суточных

    Термин «суточные» приводится в ст. 168 ТК РФ, устанавливающей правовые нормы возмещения командировочных работнику. Суточные упомянуты в ст. 217 НК РФ п.3, как одна из компенсационных выплат, не облагаемых НДФЛ.

    Установлены лимиты в целях налогообложения: расходов внутри страны — 700 руб. в сутки, а для зарубежных командировок – 2500 руб. в сутки. Нижний предел суточных прописан в правительственном постановлении от 02/10/2002 г. №729 и составляет 100 руб. в сутки по России. Документ касается работников государственных бюджетных учреждений, однако на этот нижний лимит должны ориентироваться в выплатах и коммерческие структуры – ухудшение положения работника частной компании, по сравнению с госструктурой, может спровоцировать проверку Роструда или судебный иск против коммерческой фирмы.

    Работникам госучреждений, отправляющимся за границу, суточные начисляются по нормам постановления №812 от 26/12/2005 г. и рассчитываются в иностранной валюте.

    Важно! Основные общие принципы и требования к начислению суточных изложены в правительственном документе №749 от 13/10/2008 г.

    Фирма должна разработать и принять локальный НА по командировкам либо учесть все нюансы порядка, размеров возмещения суточных затрат работнику в колдоговоре. Госучреждение, муниципальное учреждение обязаны руководствоваться нормативными актами властных структур соответствующего уровня.

    В ЛНА размер суточных может быть прописан в любом размере, но, если он превышает предельные нормы, разница облагается НДФЛ. Сверх установленных пределов облагаются суточные и страховыми взносами (ст. 422-2 НК РФ). Взносы «на травматизм» рассматриваются в связи с суточными по правилам ФЗ-125 от 24/07/98 г. ст. 20.2-2. Взносами не облагаются все суммы, предусмотренные ЛНА работодателя.

    На практике при установлении норм суточных работодатели часто берут за основу предельные лимиты, обозначенные в НК РФ относительно НДФЛ, чтобы минимизировать разницу между бухгалтерским и налоговым учетом, число учетных ошибок и проблем с налоговой.

    Однодневные командировки по России работодатель может не учитывать при начислении суточных. В то же время подобное вполне можно прописать в ЛНА и компенсировать работнику даже один день.

    Отметим, что вопрос удержания НДФЛ с суммы такой однодневной выплаты спорный:

    1. Минфин считает, что облагать налогом на доходы, например, расходы на питание в пределах 700 и 2500 рублей соответственно, противозаконно (Письмо Минфина России №03-04-07/6189 от 01/03/13 г.).
    2. ВАС РФ полагает, что суточные не являются доходом работника и должны компенсироваться ему без обложения НДФЛ (Постановление Президиума ВАС №4357/12 от 11/09/12 г.).
    3. ФНС РФ, руководствуясь ст. 122, 123 НК РФ, может доначислить на «лишний» оплаченный день работнику, помимо налога, штраф и пени.

    Выбор, как поступить, предстоит сделать налогоплательщику.

    Если работник отправляется за границу, ему обязательно нужно компенсировать однодневную поездку в размере 50% установленной в компании суммы суточной выплаты (Пост. 749 п. 20). При расчете налога на прибыль или «упрощенного» налога расходы по суточным берутся на уменьшение базы полностью (ст. 264-1-12, 346.16-1-13 НК РФ). Если в ЛНА установлен расчет суточных для загранкомандировок в валюте, при расчете налоговой базы делается пересчет по курсу на дату признания расхода (ст. 272-10 НК РФ), т.е. утверждения авансового отчета (п. 7 пп. 5 той же статьи).

    При отъезде в командировку суточные работнику авансируются: рассчитываются заранее и выдаются. Планируемое число дней командировки берется бухгалтером из приказа по организации. При возвращении суточные пересчитывают в зависимости от фактического срока командировки и либо доплачивают работнику, либо ставят на взаиморасчеты с последующим удержанием излишне выплаченной суммы.

    Дни считаются по календарю, со дня отъезда до прибытия на место постоянной работы, включая выходные, праздники. Сутки берутся до 0 часов, т.е. с нуля часов считается, что наступили новые сутки командировки. За каждые сутки выдается полная выплата, без пропорциональных расчетов по часам.

    Если в один и тот же день произошло возвращение из командировки и одновременно гражданин направлен в другую командировку, суточные он должен получить дважды. Если сотрудник едет за границу, ему платят «российские» суточные до дня пересечения рубежа с Россией, после чего применяют «заграничные» нормативы, установленные фирмой, и по возвращении поступают аналогично. Момент пересечения можно отследить в загранпаспорте либо, если речь идет об СНГ, где пересечение границы таких отметок не требует, по проездным документам.

    В локальных НА могут быть прописаны различные суточные для разных стран, посещаемых командированным. Если командировка предполагает поездку по нескольким зарубежным государствам, суточные считаются по концу дня и стране посещения.

    Внимание! Сотрудник, по условиям трудового договора постоянно выполняющий свои обязанности в пути либо имеющий разъездной характер работы, не признается командированным, и суточные ему не выплачиваются.

    Примеры расчета суточных

    По России

    Менеджер Мартынова выехала в командировку 1 июля в 10 часов 00 минут и вернулась 15 июля в 19 часов 15 минут. Фирма, которую она представляет, установила размер суточных 1000 рублей в сутки.

    1. Мартынова находилась в командировке 15 дней.
    2. 15 * 1000 = 15000 руб. Начислено суточных.
    3. 700 * 15 = 10500 руб. Не облагаемая НДФЛ сумма.
    4. 15000 — 10500 = 4500 руб. Облагаемая НДФЛ сумма.
    5. 4500 * 13% = 585 руб. Начисление НДФЛ.
    6. 4500 — 585 = 3915 руб. Облагаемая сумма за вычетом налога.
    7. 3915 + 10500 = 14415 руб. Суточные к выдаче Мартыновой перед поездкой.

    За рубеж

    Условия, как в предыдущем примере, но Мартынова командирована за границу. Суточные установлены для всех заграничных поездок фиксированные — 4000 рублей в сутки. Пусть Мартыновой уже был выдан аванс ранее, а теперь необходимо рассчитать фактическую сумму. Мартынова 2 июня пересекла границу, выполнила служебное поручение и вернулась в Россию 14 июля, судя по отметкам в документе при пересечении границы.

    1. 1000 * 2 = 2000 руб. 700 * 2 = 1400 руб. 2000 — 1400 = 600 руб. Расчет суточных и облагаемой суммы по России.
    2. 4000 * ( 15 — 2) = 52000 руб. 2500 * 13 = 32500 руб. 52000 — 32500 = 19500 руб. Расчет суточных и облагаемой суммы в зарубежной части командировки.
    3. 600 + 19500 = 20100 руб. 20100 * 13%= 2613 руб. Расчет НДФЛ с облагаемых сумм.
    4. ( 2000 + 52000 ) – 2613 = 51387 руб. Суточные к выдаче.
    Читайте так же:  Как развестись с мужем или женой, есть есть несовершеннолетние дети

    С облагаемых сумм необходимо рассчитать и перечислить так же взносы, кроме сумм «на травматизм».

    Документирование и учет

    В течение трех дней после возвращения работник обязан отчитаться по командировочным расходам, в том числе и по суточным, составить авансовый отчет, на основании которого ему пересчитают выданный ранее аванс.

    По суточным это в основном проездные документы и отметки о пересечении границы. Если сотрудник использовал для поездки личный автомобиль, он может предъявить путевой лист и любой иной документ, доказывающий служебный характер отсутствия на работе.

    На основании этих документов составляется записка-расчет на суточные, где указываются:

    • ФИО работника, его табельный номер;
    • реквизиты приказа об отправке в командировку;
    • период командировки;
    • законодательная норма суточных;
    • фактическая выдача суточных в день.

    Основным элементом этой записки является расчет выдачи: по норме, фактически, и исчисление сверхнормативно выданной суммы с учетом дней командировки. Сверхнорматив считается, если в организации приняты повышенные, по сравнению с предельно установленными, нормы выдачи суточных.

    Внимание! Рассчитанные суточные вносятся в авансовый отчет отдельной строкой.

    Источник: http://assistentus.ru/buhuchet/osobennosti-rascheta-sutochnyh-v-komandirovke/

    Оплата работы в командировке: правила исчисления среднего заработка

    Труд работника в командировке, по сути, представляет собой выполнение тех же должностных обязанностей, что и обычно, но в отдалённом от обычного месте. Все существенные различия — проезд, расходы, связанные с проживанием вне дома — справедливо возмещаются нанимателем. Казалось бы, на этом все нюансы окончены — сам заработок должен быть насчитан по окладу (тарифной ставке). Однако закон говорит о другом: труд в командировке проплачивается «по среднему».

    Правовое регулирование проплаты командировки

    Приступая к рассмотрению вопроса оплаты командировки, следует заметить, что общая сумма выплат работнику в этом случае состоит сразу из нескольких частей:

    • целевой части — оплаты расходов, связанных со служебной поездкой — оформления документов, проезда, провоза багажа и пр.;
    • нецелевой части — суточных — фиксированной суммы, предназначенной для компенсации проживания вне дома;
    • непосредственно проплаты труда.

    Правовые основы проплаты труда в служебной поездке заложены Трудовым кодексом — ст. 167 ТК гарантирует наёмным сотрудникам все вышеперечисленные возмещения и вознаграждения, сохранение трудового места на время отсутствия. Особо среди этих гарантий выделяется (возможно, по причине достаточно чёткой конкретизации уже на этом этапе) оплата труда по средней зарплате.

    Командированному работнику наниматель проплачивает расходы по проезду и найму жилья, суточные и непосредственно сам труд

    Отдельные правила относительно оплаты содержит и основной специализированный документ, регламентирующий командирование — Положение об особенностях отправления сотрудников в служебные поездки (утв. Постановлением Правительства №749 от 13.10.2008). В этом документе можно найти ответы на некоторые более узкие вопросы — как оплатить труд в выходные дни, и какие дни могут быть отнесены к этой категории, оплачивается ли время нахождения в пути, больничный и пр.

    Непосредственно же правила расчёта размера средней зарплаты для целей проплаты командирования установлены Положением об особенностях расчёта среднего заработка (утв. Постановлением Правительства №922 от 24.12.2007).

    Что такое средний заработок, и как его рассчитать применительно к выплате по командировке

    Средний заработок сотрудника — величина, которая применяется при расчёте многих показателей оплаты труда — проплаты отпуска, компенсации за него, больничных, выходных пособий и пр. При этом правила расчёта названной величины в зависимости от конкретной цели могут существенно разниться.

    Постановление №922 регламентирует сразу два порядка исчисления средней зарплаты: первый из них — универсальный (он подходит для общей массы выплат, в том числе и для вознаграждения за труд в командировке), второй — специализированный (для расчёта оплаты отпусков и компенсаций за них). Ещё один порядок расчёта рассматриваемой величины установлен для пособия по нетрудоспособности — его регламентирует отдельный документ.

    Принципиальное отличие расчёта среднего заработка для командировок от расчёта такой же величины для отпусков — в первом случае подсчёт производится в рабочих днях, в то время, как во втором — в календарных.

    Закон предписывает оплачивать труд в командировке по среднему заработку

    Конечная цель самого подсчёта — исчисление среднедневного заработка — условной величины оплат труда, приходящейся на один день труда. Впоследствии эта величина будет умножена на число дней командировки.

    Алгоритм расчёта средней зарплаты состоит из нескольких этапов:

    • установление периода времени, за который в расчёт будут включаться сведения;
    • установление круга выплат, которые будут включены в расчёт;
    • непосредственно подсчёт среднедневного заработка.

    Выбор периода для расчёта средней зарплаты

    По общему правилу (п. 4 Положения №922) для рассматриваемого подсчёта следует выбрать 12 полных календарных месяцев — тех из них, что предшествуют началу периода, для оплаты которого и производится манипуляция.

    Для того, чтобы правильно подсчитать средний заработок потребуется не раз обратиться к производственному календарю

    Пример 1. Специалист по кадрам С.И. Павлин направлен в командировку с 22 января 2018 года. Месяц, предшествующий январю 2018 года — декабрь 2017 года. Этот месяц будет конечным в периоде расчёта, и от него следует отсчитать 12 месяцев назад. Таким образом, период, учитываемый в расчёте средней зарплаты для командировочных выплат Павлину — с 01.01.2017 по 31.12.2017. С 5 февраля 2018 года Павлина снова планируют направить в служебную поездку. Для проплаты этой командировки должен быть выбран новый период расчёта — с 01.02.2017 по 31.01.2018.

    Целью процедуры на данном этапе всё же является не только период, но и количество фактически проработанных сотрудником дней за этот период. И почти в 100% случаев за этапом определения 12-месячного периода следует этап вычета из него подлежащих исключению дней. Так, п. 5 Положения №922 требует исключения из расчёта всех временных промежутков, когда выплаты сотруднику производились исходя из той же средней зарплаты, а среди них:

    • дни временной неспособности к труду (больничного);
    • дни трудового (проплачиваемого) отпуска;
    • дни, приходящиеся на всевозможные социальные отпуска;
    • дни простоя, а также забастовок, в которых сам сотрудник не участвовал;
    • дни командировок;
    • все прочие временные промежутки (кроме предназначенных для кормления ребёнка), оплачиваемые «по среднему».
    Видео удалено.
    Читайте так же:  Возраст уголовной ответственности за все виды нарушений
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Общее количество трудовых дней за выбранный 12-месячный период следует определять в соответствии с производственным календарём. После и суммирования следует вычесть все трудовые дни, пришедшиеся на вышеперечисленные исключаемые периоды.

    Пример 2 (исходные данные см. в примере 1). Для подсчёта общего количества трудовых дней за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 следует суммировать их число за каждый месяц этого периода:

    17 за январь + 18 за февраль + 22 за март + 20 за апрель + 20 за май + 21 за июнь + 21 за июль + 23 за август + 21 за сентябрь + 22 за октябрь + 21 за ноябрь + 21 за декабрь = 247 дней.

    За принимаемый в учёт период С.И. Павлин:

    • находился в трудовом отпуске — с 19.06.2017 по 17.07.2017 (на это время согласно производственному календарю приходится 21 трудовой день);
    • был в командировках — с 13 по 15.02.2017, 4.09.2017 (на эти периоды приходится 4 трудовых дня);
    • болел — с 22 по 26.05.2017 (5 трудовых дней);
    • расчёт итогового количества трудовых дней за период: 247 дней – (21+4+5) дней = 217 дней.

    Нередко случается так, что в определённом п.4 Положения №922 12-месячном периоде работник фактически отработал лишь часть. В такой ситуации следует определить число трудовых дней за фактически отработанный период и, соответственно, принимать в учёт выплаты только за это время.

    Пример 3. Менеджера С.И. Амилавскую направляют в командировку с 15 января 2018 года. В соответствии с Положением №922 12-месячный период, который принимается в учёт при расчёте её среднего заработка — с 01.01.2017 по 31.12.2017. Однако, Амилавская устроилась на работу в организацию (сразу же после окончания института) лишь с 01.08.2017. Таким образом, в учёт при расчёте периода будет взят лишь период с 01.08.2017 по 31.12.2017.

    Расчёт количества трудовых дней в периоде: 23 дня за август + 21 день за сентябрь + 22 дня за октябрь + 21 день за ноябрь + 21 день за декабрь = 108 дней.

    За этот период Амилавская:

    • была на больничном — с 13 по 15.11.2017 (3 трудовых дня);
    • находилась в командировке — 11.12.2017 (1 трудовой день).

    Итоговое число дней в периоде: 108 дней – (3+1) дней = 104 дня.

    Ещё более редкая, однако имеющая право на существование ситуация — работник и вовсе не работал в определённом в соответствии с п.4 12-месячном периоде. В таком случае следует действовать в соответствии с одним из следующих вариантов:

    • если в ещё более раннем периоде есть фактически отработанные дни, следует брать для расчёта именно этот период;
    • если ранее сотрудник не работал, но работал в текущем месяце — в расчёт следует брать текущий месяц;
    • если и в текущем месяце сотрудник не работал (например, направляется в командировку сразу же после приёма на работу) – средняя зарплата рассчитывается исходя из его оклада.

    Пример 4. 18 января 2018 года кассира Симонову А.Н. с её согласия направляют на стажировку в другой город, как работника, вышедшего из декретного отпуска для получения необходимого опыта работу. Тем временем с 1 июля 2016 года Симонова фактически не работала, находясь в декретном. Таким образом, период с 01.01.2017 по 31.12.2017 из расчёта выпадает, а учитываться будет период с 01.01.2016 по 31.12.2016 в фактически отработанной части (по 30.06.2016). Дальнейшие манипуляции будут производиться по аналогии с описанными в примере 3.

    Если предположить, что Симонова была принята на работу в январе 2018 (числом ранее, чем 18 января), то в подсчёт можно включать лишь отработанные ею в этом месяце дни. А если приём состоялся 18 января, средний заработок будет равен окладу Симоновой, делённому на среднее число рабочих дней в месяце.

    Установление круга выплат для расчёта

    После того как определён период подсчёта и количество входящих в него дней, наступает время для определения круга выплат. Пункт 2 Положения №922 очерчивает его вполне чётко — это все выплаты, вошедшие в систему оплаты труда. Так, сюда не относятся:

    • все единовременные выплаты поощрительного характера — премии, выплаты к награждению и пр.;
    • материальная помощь (в т. ч. к отпуску, на оздоровление и пр.);
    • все виды компенсационных и социальных выплат (оплата коммунальных, проезда и пр.);
    • отпускные, другие виды оплаты «по среднему».

    Для каждого сотрудника средний заработок каждый месяц меняется

    Напротив, включить в расчёт следует:

    • заработную плату (повременную или сдельную, в денежном или натуральном выражении);
    • все выплачиваемые надбавки (за стаж, за профессиональное мастерство, за категорию и пр.);
    • ежемесячные премии (за производственные результаты);
    • премию по итогам работы за год — так называемую «13-ю зарплату» вне зависимости от времени выплаты.

    Относительно учёта премий типа «13-й зарплаты» п. 15 Положения №922 содержит особые условия. Так, премия относится на тот месяц, по результатам которого она выплачена и в той её части, которая приходится на этот месяц.

    Пример 5 (см. исходные данные в примерах 1, 2). Выплаты по перечню п. 2 Положения №922 Павлину за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 составили 540 000 р. Расчёт среднедневного заработка работника будет выглядеть следующим образом:

    540 000 р./217 дней =2 488,5 р.

    Подсчёт суммы оплаты командировочных

    Имея сумму среднедневной зарплаты, достаточно просто можно рассчитать размер оплаты труда за период командировки. Достаточно лишь умножить её на количество командировочных дней.

    Пример 6 (исходные данные см. в примерах 1, 2, 5). Срок командировки С.И. Павлина — 3 рабочих дня. Расчёт оплаты труда за эти дни (без учёта суточных и возмещения расходов):

    2 488,5 р. × 3 дня = 7 465,5 р.

    Особые случаи и вопросы, возникающие при оплате командировок

    Несмотря на всю очевидность и прозрачность расчëта командировочных, на практике нередки «особые» случаи, требующие некоторых разъяснений. Большинство подобных проблем легко разрешаются при углублённом изучении норм Положения №749. Наиболее распространëнные вопросы:

    Видео — все нюансы оформления и оплаты командировки

    Командировочные выплаты — многосоставное понятие. При этом каждая их часть рассчитывается по собственным правилам. Оплата труда происходит по графику работы организации-нанимателя исходя из среднего заработка. Правила же исчисления этой величины непросты и имеют множество условий.

    Читайте так же:  Вопрос установки газовых счетчиков правила и инструкция


    Источник: http://ozakone.com/trudovoe-pravo/garantii-i-kompensatsii/oplata-po-srednemu-zarabotku-komandirovka.html

    Служебная командировка в 2019 году: правила и важные нюансы

    Отправляя сотрудника в командировку, работодатель должен учитывать разные детали при оформлении документов. Разбираемся, каков размер суточных в 2019 году и как правильно учитывать дни командировки.

    Ключевые правила, раскрывающие специфику служебных командировок, содержатся в ст. 166 ТК РФ. В ней говорится, что служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

    Из ст. 166 ТК РФ следует, что:

    1. Служебная командировка должна нести производственный характер.
    2. Направить в служебную командировку можно только тех лиц, которые оформлены по трудовому договору, а не по договору гражданско-правового характера.
    3. Не признаются служебными командировками служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер. Такой характер работы прописан в трудовом договоре.
    4. Длительность служебной командировки должна быть целесообразна. В Письме Минфина России от 28.04.2010 № 03-03-06/1/304 говорится, что «в случае если большую часть рабочего времени и большую часть трудовых обязанностей, предусмотренных трудовым договором, работники выполняют в иностранном государстве, фактическое место работы сотрудников будет находиться в иностранном государстве и такие работники не могут считаться находящимися в командировке».

    В Письме Минтруда от 09.06.2017 № 14-2/ООГ-4733 также даются уточнения относительно дистанционных работников: «Поездка работника, направляемого в командировку на основании письменного решения работодателя в обособленное подразделение командирующей организации (представительство, филиал), находящееся вне места постоянной работы, также признается командировкой». Следовательно, поездка дистанционного работника в головной офис работодателя является служебной командировкой.

    Факт того, что сотрудник работает дистанционно, должен быть зафиксирован в трудовом договоре как место работы (ст. 57 ТК РФ). В качестве места работы надомника указывается его домашний адрес.

    Поездка в филиал организации за пределы постоянной работы тоже расценивается как командировка. На это указывает п. 3 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки (утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). В этом случае работники направляются в командировки на основании письменного решения работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

    Размер суточных в 2019 году

    Работодатель выплачивает суточные в размере, установленном локальными нормативными документами организации.

    Так как суточные не являются доходом работника, НДФЛ они не облагаются. Однако это правило действует в том случае, если суточные фактически не превышают максимальной величины, не облагаемой НДФЛ и страховыми взносами в 2019 году:

    • 700 руб. в день — для поездок по России;
    • 2 500 руб. в день — для поездок за границу.

    У компании есть право выдавать суточные больше максимальной величины, но в этом случае подоходным налогом, взносами будет облагаться разница между выплаченными деньгами и обозначенным лимитом.

    Для выплаты суточных важно правильно учесть дни командировки. Суточные выплачиваются за каждый день командировки, в том числе выходные, праздники и дни, проведенные в дороге.

    Легкий расчет зарплаты и командировочных, быстрое начисление больничных и отпускных

    При проезде к месту командировки на личном или служебном транспорте количество дней будет определяться по служебной записке. Этот документ работник предоставляет по возвращении из командировки. К нему прилагаются документы (путевой лист, счета, кавитации, кассовые чеки с АЗС), которые подтверждают маршрут следования автомобиля. Во всех остальные случаях количество дней подтверждается проездными документами.

    Обратите внимание на ч. 2 п. 16 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, в котором говорится, что выплата работнику суточных в иностранной валюте при направлении в командировку за пределы территории РФ «осуществляется в порядке и размерах, которые предусмотрены абз. 2 п. 11 Положения о командировках, с учетом особенностей, предусмотренных п. 19 Положения». То есть в размере, который установлен в локальных нормативных актах.

    Если в загранпаспорте нет отметки (командировки в страны СНГ), то подсчет количества дней осуществляется по проездным документам. Во всех остальных случаях — по отметке в загранпаспорте.

    Если командировка подразумевает поездки в близко расположенную местность и работник ежедневно возвращается домой после выполнения служебных обязанностей, суточные не выплачиваются.

    Чтобы правильно рассчитать командировочные, воспользуйтесь специальной шпаргалкой.

    Как оформить командировку: необходимые документы

    Прежде всего компании, которые направляют своих сотрудников в служебные командировки, должны иметь разработанное положение о командировках. В этом локальном нормативном акте прописываются размер суточных, размер компенсации расходов и другие важные детали.

    Ранее в комплект обязательных командировочных документов входили служебные задания и командировочные удостоверения. Но с 8 января 2015 года эти документы упразднены. Теперь направление работника в служебную командировку производится на основании правового акта (приказа, распоряжения) работодателя.

    Алгоритм действий

    1. Издание приказа о направлении работника в командировку

    Работник направляются в командировку на определенный срок на основании письменного решения работодателя. Поэтому обязательно издается приказ (можно использовать форму Т-9), где указывается вся та информация, которая ранее входила в командировочное удостоверение и служебное задание.

    Сотрудник знакомится с приказом под роспись.

    2. Выдача аванса на командировочные расходы

    Выдача подотчетных средств производится на основании распорядительного документа руководителя — приказа, распоряжения, решения. Это также может быть письменное заявление командированного сотрудника, в котором стоит надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который они выдаются, его подпись и дата. Подробнее об этой процедуре читайте в статье «Как не допустить ошибки в расчетах с подотчетными лицами».

    Помимо выдачи аванса на командировочные расходы в табеле учета рабочего времени проставляются соответствующие отметки (код «К» или «06»).

    Если работник отработал день, а вечером этого дня уезжает в командировку, то в табеле учета рабочего времени проставляется код «Я» и выплачивается зарплата за этот день, та как фактически этот день сотрудник находился на рабочем месте.

    Если командировка длилась со вторника по понедельник, то для субботы и воскресенья проставляется код «К». Если во вторник сотрудник не приходит на работу и находится в пути по договоренности с работодателем, то в табеле тоже указывается код «К».

    3. Заполнение авансового отчета

    По возвращении из командировки работник передает работодателю авансовый отчет (форма N АО-1) об израсходованных суммах, на основании которого производится окончательный расчет (к авансовому отчету прилагаются фактические расходы по проезду, расходы на проживание и документы об иных расходах, связанных с командировкой). Отчет о выполненной работе в командировке не представляется.

    С указанной даты фактический срок пребывания работника в командировке определяется по проездным билетам, представляемым им по возвращении.

    Читайте так же:  Аварийный комиссар его функции и стоимость услуг

    Источник: http://kontur.ru/articles/5061

    Как оформить и оплатить однодневные командировки

    Выполнение служебных поручений вне постоянного места работы – служебная командировка — может длиться и один день. Законодатель не устанавливает минимальные сроки для командировок, отмечая лишь, что работник должен быть оформлен в организации по трудовому договору (срочному, бессрочному, договору совместителя) и выполнять в ходе командировки служебное задание. Многие работодатели и работники уверены, что оформлять однодневную командировку нет необходимости, но это ошибочное мнение. В ходе однодневной командировки возникают нюансы, которые обязательно должны быть отражены в рабочих документах фирмы, иначе пострадают интересы одной из сторон.

    Что учесть и как оформить?

    Поскольку командировка на один день отличается от многодневной лишь сроком пребывания работника в разъездах, оформляется она обычным порядком, узаконенным Положением о командировках (пост. Правительства №749 от 13/10/08).

    По смыслу п. 11 этого документа понятно, что однодневной законодатель называет командировку, из которой сотрудник может возвращаться каждодневно к месту, где постоянно проживает.

    Работодатель должен самостоятельно определить, целесообразно ли такое возвращение для работника, с учетом:

    • расстояния до места выполнения служебного поручения;
    • реальной возможности воспользоваться транспортом, чтобы вернуться в тот же день;
    • объема и сложности служебного поручения.

    Необходимо учитывать и тот факт, что работник на следующий день должен явиться на службу отдохнувшим, значит, у него должно остаться время на полноценный сон.

    Порядок оформления однодневной командировки стандартный:

    1. Издание приказа о командировке. Здесь указываются срок, цели поездки, порядок оплаты, согласно ЛНА о командировках фирмы, и другие сведения, необходимые кадровой, бухгалтерской службе для оформления и расчета командировочных.
    2. Выдача аванса командированному лицу – наличными или перечислением на карту, согласно ЛНА.

    Хотя это не является обязательным, многие фирмы ведут журнал учета командированных, что особенно актуально, если организация крупная и часть работников постоянно находятся в служебных разъездах. Порядок, закрепленный в ЛНА, может предусматривать и выдачу служебного задания, даже на один командировочный день.

    Если командируется внешний совместитель, такую ситуацию тоже лучше заранее предусмотреть в ЛНА. Как правило, требуется его письменное согласие на однодневную (как и на многодневную) командировку; от фирмы – справка о направлении в командировку. Командированному необходимо решить производственные вопросы по основному месту работы, к примеру, взять на это время отгул.

    В табеле учета рабочего времени однодневная командировка обозначается «К» или «06».

    После возвращения работник на общих основаниях сдает авансовый отчет с приложением первичных оправдательных документов на понесенные расходы.

    Важно! Нельзя отправлять даже в однодневные командировки беременных; имеющих детей до трех лет – только с их согласия; одного родителя (опекуна), воспитывающего малолетнего ребенка; сотрудников, ухаживающих за больными родственниками; заключивших ученический договор, кроме целей ученичества (ст. 259, 203, 268, 264 ТК РФ).

    Как оплатить?

    Время командировки считается рабочим, поэтому день, проведенный вне постоянного рабочего места, должен быть оплачен по среднему заработку сотрудника (ст. 167 ТК РФ).

    Кроме того, в общем случае компенсируются следующие расходы (ст. 168 ТК РФ):

    • на проезд;
    • по найму жилья;
    • суточные;
    • иные, прописанные в ЛНА, согласованные с руководством, расходы по командировкам.

    При этом затраты на жилье, по договоренности с работодателем, будут возмещаться, если работник остается вне места проживания на ночь (к примеру, транспортное расписание таково, что он не успевает приехать домой и отдохнуть накануне следующего рабочего дня).

    Что касается суточных, то их при однодневной командировке по России не выплачивают (Положение о командировках, п. 11 абз. 4). Можно прописать для однодневных рабочих поездок особую выплату в локальном акте фирмы, не прибегая к термину «суточные». Такую выплату можно назвать «компенсацией», однако следует иметь в виду, что по ст. 217 НК РФ сумма выше 700 руб. в день может быть признана доходом работника и на нее налоговики обяжут начислить НДФЛ, взносы, доначислить прибыль на сумму не принятых затрат по командировке.

    В статье 217 НК РФ говорится именно о суточных, поэтому вопрос, считается ли компенсация в данном случае суточными и распространяется ли на нее указанный лимит, спорный. Решение принимает работодатель.

    Судебная практика здесь носит неоднозначный характер, однако есть Постановление Президиума ВАС №4357/12 от 11/09/12 г., где говорится, что суточные за однодневную рабочую поездку, прописанные в ЛНА, следует включать в затраты. Ведь работник отправляется в командировку по решению работодателя, а не по собственной инициативе.

    При однодневных зарубежных поездках нужно платить суточные, но в половинном размере от установленной организацией ежедневной нормы (Положение о командировках, п. 20). Эти нормы могут быть фиксированными для всех зарубежных поездок, а могут устанавливаться фирмой в зависимости от страны пребывания. Ежедневный лимит, позволяющий не удерживать НДФЛ и не начислять взносы, — 2500 рублей (выплачивается в валюте соответствующего государства).

    Средний заработок: меньше или больше?

    Согласно ст. 167 ТК РФ, за работником сохраняется средний заработок в день командировки. Однако у работодателя может возникнуть вопрос, как считать — всегда по среднему заработку, или оплачивать день отсутствия исходя из расчетов за конкретный месяц?

    По умолчанию расчет за однодневную командировку ведется согласно правительственному Постановлению №922 от 24/12/07 г. Документ регламентирует порядок исчисления средней заработной платы (определение расчетного периода, исчисление среднедневного заработка). Однако если работник был на больничном долгий срок или по другой, указанной в ТК РФ, причине, отсутствовал на работе в предшествующий год, его средний заработок, по сравнению с текущей тарифной ставкой, расчетом по окладу за месяц, может быть ниже.

    Тогда работнику нужно произвести доплату (Минтруд, письмо №14-1/ООГ-7105 от 3/08/16 г.). Чиновники настаивают, что такая возможность для «пострадавших» сотрудников должна быть прописана в ЛНА.

    Пример (данные взяты условно). Сотрудник, направленный в однодневную командировку, предшествующий перед ней год был в очередном отпуске, затем взял отпуск за свой счет и, кроме того, болел. Его средний заработок за день составил 1500 рублей. Среднедневной размер оплаты за месяц командировки, исходя из оклада сотрудника, составил 1600 рублей. Согласно Положению о командировках, ему будет оплачен день отсутствия в связи с рабочей поездкой в размере 1600 рублей.

    Если дневной размер оплаты при тех же условиях меньше, например, 1400 рублей, работнику начислят 1500 рублей.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник: http://assistentus.ru/sotrudniki/kak-oformit-i-oplatit-odnodnevnye-komandirovki/

    Правила оплаты командировки — оформление деловой поездки и порядок расчета
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here