Заявление на возврат налога за обучение образец, сроки оформления и рассмотрения

Сегодня предлагаем вашему вниманию статью: "Заявление на возврат налога за обучение образец, сроки оформления и рассмотрения" с комментариями специалистов. Однако, не все нюансы возможно описать в статье. Поэтому, для уточнения информации можно обратиться к дежурному юристу.

Налоговый вычет за обучение

Разделы:

Кто может получить возврат 13% за обучение?

На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет (письмо ФНС России от 7 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/[email protected]).

Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже не получится (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо ФНС России от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/[email protected], письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 февраля 2014 г. № 03-04-05/4028). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17785).

При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 мая 2017 г. № 03-04-05/27036).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/[email protected]). Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены.

Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238).

Таким образом, получить налоговый вычет за обучение вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

  • вы являетесь плательщиком НДФЛ;
  • вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
  • для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
  • вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;
  • образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
  • вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты – необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (120 тыс. руб. в год) (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.;
  • оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации.

В какой сумме можно получить налоговый вычет за обучение?

Максимальная сумма вычета зависит от того, чье именно обучение оплачивал налогоплательщик:

  • собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
  • обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
  • обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
  • обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет предоставляется в течение всего периода обучения, включая период академического отпуска (абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Какие нужны документы для получения налогового вычета за обучение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно только на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению ведомств, представить нужно:

БЛАНКИ И ОБРАЗЦЫ

Образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ при получении социального налогового вычета за обучение
Бланк заявления на предоставления документов, подтверждающих статус учебного заведения
Заявление на предоставление налогового вычета на обучение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога
Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов
Образец заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  • копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
  • справку из учебного заведения о том, что налогоплательщик обучался по очной форме обучения (если обучение оплачивают опекуны или родители и в договоре с образовательным учреждением форма обучения не указана (письмо УФНС России по г. Москве от 26 июня 2012 г. № 20-14/[email protected], письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 20 апреля 2012 г. № 03-04-05/7-539, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 12 марта 2013 г. № 03-04-05/7-204);
  • свидетельство о рождении ребенка в случае оплаты обучения родителем или опекуном;
  • документы, подтверждающие родство человека, за которого налогоплательщик оплачивает обучение (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о рождении на себя и на брата/сестру, копию документа об установлении опеки (попечительства);
  • платежные документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на обучение. К ним могут относиться квитанция к приходному ордеру, банковская выписка о перечислении денежных средств, кассовый чек и т. д.;
  • заявление о предоставлении налогового вычета на обучение (при первоначальной подаче документов);
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога (после камеральной проверки документов, но на практике подается одновременно со всем пакетом документов);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).
Читайте так же:  Налог с продажи квартиры для пенсионеров — новый закон

Налогоплательщики не ограничены в выборе страны обучения. Однако если обучение проходило в иностранном учебном заведении, то нужно предоставить лицензию или иные документы, установленные местным законодательством для подтверждения статуса учебного заведения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 июня 2016 г. № 03-04-05/38316, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 октября 2015 г. № 03-04-07/61977). При этом УФНС России подчеркивает, что представленные документы должны быть переведены на русский язык, а перевод заверен нотариально (письмо УФНС России по г. Москве от 6 августа 2010 г. № 20-14/4/[email protected]). Минфин России придерживается по этому вопросу иной позиции, указывая, что статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства, а нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуется (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 февраля 2013 г. № 03-04-07/7-59). Тем не менее будет нелишним обратиться в свою налоговую инспекцию за консультацией о составе документов, которые необходимо представить.

Лояльно к вопросу о предоставлении вычета финансисты подходят и в случае, если обучение проходило не в образовательной организации, а у ИП. Более того, вычет может быть предоставлен даже тогда, когда у ИП нет лицензии на осуществление образовательной деятельности – ведь для них она необязательна (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 мая 2015 г. № 03-04-05/26529, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 августа 2014 г. № 03-04-05/41163, письмо ФНС России от 18 ноября 2015 г. № БС-4-11/[email protected]).

Источник: http://www.garant.ru/actual/nalog/ndfl/3-ndfl/deduction/education/

Документы для налогового вычета за обучение

Налоговым Кодексом РФ предусмотрена возможность оформления социального вычета, если россиянин оплачивал свое обучение, а также обучение своих близких родственников. Когда я получала второе высшее образование, я ежегодно оформляла этот вычет. В первый год мне пришлось посещать налоговые органы несколько раз только потому, что я представила им неполный комплект документов. Поэтому в этой статье я расскажу вам, какие документы надо подготовить, чтобы ваше заявление было принято с первого раза.

Налоговый вычет

Под ним понимается конкретная сумма, на которую можно уменьшить общую сумму налогооблагаемых доходов. Статья 219 НК устанавливает максимальную сумму социального вычета 120 тысяч рублей, если расходы производились на собственное обучение и 50 тысяч рублей, если расходы производились на обучение близких родственников. К ним относятся:

Запомните! На каждого родственника можно получить вычет по 50 тысяч рублей. А также эти расходы можно суммировать с затратами на собственное обучение. Для своих родственников можно компенсировать расходы, затраченные только на дневное обучение.

Какие документы нужны в 2018 году

Стандартный перечень документов установлен Налоговыми органами. Все отделения ФНС должны его придерживаться и они не имеют права требовать дополнительные бумаги от заявителей. Список будет следующим:

Все копии надо заверить самостоятельно своей подписью с расшифровкой, датой и словами «Копия верна». Копии лицензии должно заверить учебное учреждение. Такие пометки надо делать на каждом листе, либо все копии сшиваются в один документ и заверяются на его обороте. При подаче документов обязательно иметь паспорт. Без него документы не примут.

Декларация 3-НДФЛ

Она представляет собой отчетный документ физического лица перед ФНС о полученных им доходах, начисленных и оплаченных налогах и примененных вычетах при налогообложении. Он должен быть заполнен в строгом соответствии установленными правилами.

Скачать бланк и посмотреть образец можно здесь:

Справка 2-НДФЛ

Этот документ заполняется работодателем. В нем указываются фактически полученные доходы сотрудником за определенный период, а также все уплаченные налоги работодателем за своего работника. На основании этой справки налоговые органы получают информацию о том, что заявитель уплатил налоги, которые он имеет право теперь вернуть. Также этот документ подтверждает, что данный человек еще не воспользовался своим правом в этом периоде на получение вычета.

Заявление о предоставлении вычета на обучение

Этот документ заполняется в свободной форме. Можно написать от руки или напечатать на компьютере. Скачать для просмотра образец заявления можно здесь. Порядок заполнения будет следующий:

  1. Указываем наименование ФНС и его адрес, куда будет подавать заявление.
  2. Указываем свои персональные данные: ФИО, ИНН, реквизиты паспорта, адрес регистрации и телефон.
  3. Пишем посередине название документа.
  4. Далее прописываем суть обращения. Надо написать, что в соответствии со ст. 219 НК вы просите предоставить налоговый вычет в определенной сумме (укажите цифрами и прописью), так как вы израсходовали определенную сумму (укажите ее аналогично) на свое обучение (своих родственников). Также пропишите название учебного заведения.
  5. Перечислите перечень приложенных документов.
  6. В завершении ставим дату и подпись с расшифровкой.

В перечень документов включайте все бумаги, которые будут приложены к заявлению.

Заявление о предоставлении уведомления

Оно подается в свободной форме, аналогично предыдущему бланку. Его требуется составлять только в том случае, если вы хотите получать налоговый вычет в текущем году вместе со своей заработной платой от работодателя. То есть ваш доход не будет облагаться налогом до тех пор, пока вы не превысите установленную сумму вычета.

Скачать образец и посмотреть порядок заполнения можно по ссылке.

Существенным различием будет только суть заявления:

  1. Пишем, что вы просите подтвердить ваше право на социальный вычет на основании п 2. ст. 219 НК в связи с произведенными затратами на собственное обучение или обучение ваших родственников.
  2. Указываем сумму расходов цифрами и прописью.
  3. Пишем наименование учебного учреждения.
  4. Сведения о своем работодателе, у которого вы планируете получать социальный вычет: название, ИНН, КПП.

Не забываем ставить дату и подпись в конце документа. Такое уведомление вам должны предоставить в течение 30 дней после подачи заявления.

Заявление о возврате налога

Для него был разработан специализированный бланк (Форма по КНД 1150058), состоящий из 3 страниц:

Читайте так же:  Сколько действует требование за тонировку

Заполнение начинаем с первой страницы:

  1. Прописываем личный «ИНН»из справки 2-НДФЛ или свидетельства.
  2. «Номе заявления» будет «1», если вы обращаетесь за вычетом в этом году впервые.
  3. «Код налогового органа», переписываем первые 4 цифры из ИНН.
  4. «ФИО» заполняем в соответствии с паспортом.
  5. «Статья» пишем число 78, так как именно этот номер имеет статья в НК, согласно которой гражданин может получить переплаченный им в больше количестве налог.
  6. Ниже также ставим «1», что означает возврат уплаченного налога.
  7. «Размер налога», производим расчет 13 % от суммы затрат на обучение. Пишем цифрами без копеек.
  8. «Расчетный период» пишем тот год или годы, за которые планируем вернуть переплату.
  9. «Код по ОКТМО» находим в справке 2-НДФЛ.
  10. «Код бюджетной классификации» пишем 182101102030011000110. Он устанавливается законодательством.
  11. «Количество страниц» для этого заявления «3».
  12. «Количество приложений» соответствует количеству ваших документов.
  13. В конце пишем своиФИО, подпись, ее расшифровку и дату подачи заявления.

Переходим к заполнению второй страницы:

  1. Наверху снова указываем свой «ИНН».
  2. Также пишем свою фамилию полностью, для имени и отчества выделены только квадраты под инициалы.
  3. Заполняем «название банка», куда вы хотите вернуть налог.
  4. «Наименование счета» пишем «текущий».
  5. Переписываем «Корреспондентский счет», «номер счета», «БИК» из реквизитов.
  6. «Номер счета» пишем «1», для налогоплательщика, если бы вы были третьим лицом, номер был бы другим.
  7. ФИО должны совпадать с теми, которые написаны в реквизитах.
  8. «Паспортные данные» находим в паспорте.
  9. «Код вида документа» для паспорта всегда 21.

На последней странице вписываем свою фамилию с инициалами, как и на второй странице, а также указываем свой адрес регистрации.

Важные моменты

Помните, вернуть налог можно только в том количестве, какое вы фактически заплатили государству. Если сумма уплаченных взносов была меньше той, которую вы можете вернуть, то надо указывать ту, которую вы фактически уплатили.

Когда я подавала декларацию в первый раз, я работала только 2 месяца, поэтому сумма уплаченных налогов у меня была меньше той, которую я могла бы вернуть. Но я этого не заметила и указала неправильно сумму для возврата. Поэтому мне пришлось переписывать все заявления и декларацию. Будьте внимательны!

Налоговый вычет вы сможете получить через 3 месяца. Все это время налоговые органы проверяют правильность отправленных вами документов. Уведомление для работодателя выдается в течение 30 дней.

Источник: http://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/dokumentyi-dlya-vyicheta-za-obuchenie.html

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

Социальный налоговый вычет позволяет вам уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), то есть уплачивать налог в меньшей сумме. Но при этом вы должны иметь статус налогового резидента (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ).

Справка. Налоговые резиденты

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

1. Условия получения социального вычета на обучение

Данный социальный налоговый вычет могут получить физические лица, оплатившие (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

— обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);

— обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).

При оплате налогоплательщиком обучения иных лиц, в частности своего супруга, вычет налогоплательщику не предоставляется. В то же время при оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Также вычет предоставляется в случае оплаты обучения налогоплательщика его представителем на основании доверенности, если платежные документы содержат информацию, позволяющую идентифицировать такого налогоплательщика (Письма ФНС России от 24.10.2016 N БС-4-11/[email protected], от 22.12.2016 N БС-4-11/[email protected]; Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/[email protected]).

Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию, которые могут быть как государственными или муниципальными, так и частными (например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы). Кроме того, вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя, привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводится ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 18.11.2015 N БС-4-11/[email protected]).

Использовать вычет можно за те годы, когда вы оплачивали обучение и такое обучение проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата.

При этом если вы потратили большую сумму, то перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

1.1. Социальный вычет на свое обучение, обучение братьев и сестер

На свое обучение вычет предоставляется учащемуся по любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной) независимо от возраста.

Получить социальный вычет в связи с оплатой обучения братьев и сестер (в том числе неполнородных) можно, если только на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит по очной форме (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Читайте так же:  Основные способы иммиграции в австралию для россиян

Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 10.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]).

1.2. Социальный вычет на обучение детей и подопечных

Вычет предоставляется, если вы оплатили обучение по очной форме (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

— детей до 24 лет;

— подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет.

Подтвердив факт очного обучения детей (подопечных), вы можете получить социальный вычет и в случае, если образование они получают дистанционным способом (Письмо Минфина России от 25.09.2017 N 03-04-07/61763).

Вычет не предоставляется, если вы оплатили обучение иных лиц (внуков, племянников и др.).

Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. за год на каждого учащегося. Причем это сумма общая для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример. Вычет на обучение двоих детей

При обучении двоих детей один из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в пределах 100 000 руб. за год (по 50 000 руб. на каждого ребенка). Если вычет будут заявлять оба родителя, то у каждого из них будет ограничение в 50 000 руб. за год.

Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

2. Порядок получения социального вычета на обучение

Получить социальный налоговый вычет вы можете двумя способами — у работодателя и в налоговом органе. Рассмотрим подробно каждый из них.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

2.1. Получение социального налогового вычета у работодателя

Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили обучение, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

В данном случае рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте подтверждающие документы

Для подтверждения права на социальный вычет на обучение вам потребуются (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected]):

1) копия договора на обучение (в случае заключения);

2) копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;

3) копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

1) копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, — если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;

2) документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения;

3) копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, — если вы оплатили обучение подопечных.

Дополнительно перечень документов вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Шаг 2. Получите в налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов (п. 2 ст. 11.2, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Шаг 3. Представьте работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет

Заявление о предоставлении социального налогового вычета составляется в произвольной форме. Вместе с уведомлением о подтверждении вашего права на вычет представьте его работодателю.

Шаг 4. Получайте социальный налоговый вычет у работодателя

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы обратились к нему с указанными документами.

Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).

2.2. Получение социального налогового вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на оплату обучения, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства. В том числе вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для получения вычета рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Заполните налоговую декларацию и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ

Для обращения в налоговый орган вам понадобятся те же подтверждающие документы, как и при обращении за уведомлением о праве на вычет (шаг 1 предыдущего раздела), а также справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее следует запросить у работодателя.

Примечание. Посмотреть и выгрузить справки 2-НДФЛ можно в личном кабинете на сайте ФНС России (п. 2 ст. 230 НК РФ; Информация ФНС России).

На основании указанных документов заполните налоговую декларацию. Также вам необходимо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального вычета. Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты. Данное заявление вы можете подать вместе с налоговой декларацией (п. п. 1, 6 ст. 78, п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 1.4 Порядка; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

Примечание. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.

Шаг 2. Представьте налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган

По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили обучение (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ).

Читайте так же:  Порядок расчета суммы взноса при ипотечном страховании жизни

Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили обучение (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Декларацию можно представить (п. 4 ст. 80 НК РФ):

— лично или через представителя;

— почтовым отправлением с описью вложения;

— в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Шаг 3. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

При установлении факта излишней уплаты налога и подтверждении права на вычет по НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

«Электронный журнал «Азбука права», актуально на 24.06.2019

Другие материалы журнала «Азбука права» ищите в системе КонсультантПлюс.

Наиболее популярные материалы «Азбуки права» доступны в мобильном приложении КонсультантПлюс: Студент.

Источник: http://www.consultant.ru/edu/student/consultation/nalogoviy_vychet_na_obuchenie/

Заявление на возврат налога за обучение: образец, сроки оформления и рассмотрения

Так как далеко не все физические лица получают образование бесплатно, с каждым днем все большее количество людей интересует вопрос — можно ли получить обратно часть подоходного налога, выплаченного ранее за учебу.

Взяв за основу образец заявления на возврат НДФЛ за обучение и аккуратно заполнив его, а также собрав все остальные обязательные документы, налогоплательщик получит определенную денежную компенсацию. В этой статье предлагаем остановиться и подробно рассмотреть такой документ, как заявление на вычет.

В каких случаях уместно писать заявление

Перед тем как приступить к оформлению документа, вмещающего в себя просьбу о предоставлении вычета за образовательные услуги, настоятельно рекомендуем разобраться, действительно ли вы имеете право на подобную налоговую скидку.

Возврат части денежных средств, израсходованных физическим лицом в целях обучения, принадлежит к категории вычетов социального вида. О сокращениях базы, облагаемой налогами, которые производится в случаях оплаты налогоплательщиком социальных нужд, можно подробно прочитать во второй части статьи номер 219, находящейся в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Допустимые сроки для подачи заявления

Иногда случается так, что налогоплательщик оформляет заявление на вычет согласно всем действующим правилам, но так и не получает денежную компенсацию. Одной из главных причин, которая может обусловить негативный исход данного процесса, является несоблюдение установленных законодательством сроков. В связи с этим советуем обратить внимание на следующие аспекты:

  • Процедура начисления материальной компенсации, предназначающейся за расходы на обучение, может быть произведена только через год после внесения выплаты за обучение.
  • Вычет может быть начислен не более чем за трехлетний период, предшествующий дате оплаты. Если физическое лицо выражает в заявлении просьбу получить налоговую скидку за более ранний срок, то налоговая инспекция ничего не начислит.

Условия

Получить обратно часть материальных средств, израсходованных на учебу, заявитель может, только если имеют место следующие факторы:

  1. Возраст и форма обучение. Физическому лицу, за образование которого была внесена плата, на данный период времени не более 24 лет. И вдобавок к этому ученик должен получать образование только на очной форме.
  2. Одинаково оформленные документы. Абсолютно весь пакет документов, необходимый для получения социального вычета, должен быть оформлен на одно физическое лицо.
  3. Своевременная выплата налоговых взносов в полном объеме. Заявитель на уменьшение налоговой базы в обязательном порядке должен вовремя выплачивать 13% со всех источников своего дохода.

Образец заявления

Федеральная налоговая служба 3 марта 2015 года ввела в действие приказ под номером ММВ-7-8/90, в восьмом приложении которого содержится действующая форма для данного документа.

Какие данные в документе

После того как налогоплательщик распечатает вышеуказанную форму документа, в нее нужно будет внести следующую информацию:

  • Общие данные. Необходимо указать точное наименование налоговой инспекции, которая находится в том месте, где официально зарегистрирован заявитель. Затем прописываются основные сведения о налогоплательщике – фамилия, имя, отчество и идентификационный номер.
  • Номер законодательного акта, которым руководствуется заявитель. В данном случае нужно сделать ссылку на 78 статью действующего кодекса. А в некоторых ситуациях потребуется указать и дополнительные статьи.
  • Сведения о денежной сумме, которая послужила причиной составления заявления. В первую очередь, следует отметить, что денежная сумма была именно излишне выплаченной, а не взысканной. После этого указать, к какому виду налогов она относится – НДФЛ, и в каком году физическое лицо ее оплатило, а затем написать размер.

Также для того, чтобы заявление было составлено правомерно, узнайте и пропишите цифры кода бюджетной классификации и общероссийского классификатора территорий муниципальных образований.

  • Номер счета, открытого в банке. Для начала нужно написать наименование банка, услугами которого хочет воспользоваться заявитель в целях начисления вычета. Потом указываются цифры двух счетов – корреспондентского и того, который присвоен налоговой инспекцией физическому лицу.
  • Паспортные данные получателя денежных средств. Кроме Ф.И.О. физического лица, который является получателем вычета, необходимо прописать серию паспорта, а также какой организацией был выдан документ и в каком году.
  • Реквизиты. Как и в случае оформления всех других видов документов, для придания юридической силы заявлению на возврат налога за обучение налогоплательщику нужно поставить дату, а чуть правее — подпись вместе с соответствующей расшифровкой.

Как определить размер суммы

Большинство претендентов на возврат налога при составлении заявления сталкиваются с такой проблемой, как определение суммы денежной компенсации для возврата части НДФЛ, которую нужно указать.

Расчет материальных средств происходит по следующей формуле: СВ = ЦО/100 * 13, где СВ – это сумма вычета, а ЦО – цена обучения. Таким образом, если за образование в 2016 году было выплачено 100 000 рублей, то 100 000/100 * 13 = 13 000 рублей. То есть размер вычета равен 13 000 рублей.

Однако существуют некоторые нюансы, в результате которых правила расчета могут несколько измениться:

  1. 13% от заработной платы заявителя составляют меньше, чем вычисленный размер вычета. Иными словами, претендент на вычет не может вернуть себе сумму большую, чем та, которая была отдана с его зарплаты в качестве налога на доходы физических лиц;
  2. 13% от суммы, потраченной на образование, составляют больше, чем 15 600 рублей. Так как для налоговых скидок, которые начисляются за учебу, установлен предельный лимит – 120 000 рублей, то если вычислить 13% от этой суммы, становиться понятным, что 15 600 рублей — это размер максимально возможной денежной компенсации.
Читайте так же:  Существенные условия договора оказания услуг по гк рф

Сколько нужно ждать времени для рассмотрения заявки

Поскольку заявление подается в налоговую службу не отдельно, а вместе со всеми остальными документами, которые необходимы для начисления налогового вычета за обучение, то срок его рассмотрения несколько затягивается.

В Налоговом кодексе, а именно в статье номер 88, прописано, что после получения работниками налоговой инспекции декларации, а также остальных документов на вычет, в том числе и заявления, на их проверку отводится трехмесячный срок.

Однако одним из факторов, который может ускорить рассмотрение документации и поспособствовать перечислению денежных средств на счет налогоплательщика, является правильное и аккуратное оформление бумаг и внесение в них достоверных данных. Таким образом, чем больше внимания вы уделите оформлению документов, тем быстрее получите вычет!

Источник: http://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/zayavlenie-na-vozvrat-naloga-za-obuchenie-obrazets-sroki-oformleniya-i-rassmotreniya.html

Список документов в обмен на денежную компенсацию за обучение

Практически каждый претендент на налоговый вычет задается вопросом, какие документы нужны для возврата 13 процентов от суммы расходов на учебу.

Поскольку довольно часто физические лица, желающие сократить размер своей налогооблагаемой базы, после сбора и подачи бумаг в налоговую инспекцию получают отказ по причине нехватки данных, настоятельно рекомендуем уделить особое внимание сбору документов.

Какие нюансы нужно учесть перед подготовкой документации

Налоговый вычет за обучение — это возможность получить обратно определенную сумму материальных средств, отданных несколько ранее за образовательные услуги. Однако данный процесс имеет свои нюансы, и в связи с этим налоговая скидка предоставляется далеко не всем.

Заниматься оформлением документов на возврат 13 процентов за обучение уместно только в ряде следующих случаев:

  • Если претендент на социальный налоговый вычет является официально трудоустроенным и выплачивает НДФЛ со своей заработной платы, а также со всех остальных дополнительных источников дохода.
  • Если налогоплательщик изъявляет желание получить денежную компенсацию за расходы на личное образование либо за своего ребенка, брата или сестру. За обучение других родственников вычет подобного рода, как правило, не начисляется.
  • Если платное обучение происходило в стенах учреждения, которое имеет лицензию на осуществление данной деятельности.
  • Если оплата была внесена в прошлом году, отсчитанном от даты оформления пакета документации, который требуется для возврата подоходного налога.
  • Если денежные средства на образование были заплачены не ранее, чем за три года до дня сбора документации.

Необходимо отметить, что вышеперечисленные нюансы хоть и являются основными, но все же приведены не в полном объеме. Максимально подробно с порядком начисления налоговой скидки за учебу можно ознакомиться в 219 статье Налогового кодекса.

Сроки подачи

Налоговым законодательством Российской Федерации установлены определенные сроки, которые должны быть соблюдены в обязательном порядке налогоплательщиком, изъявившим желание вернуть 13 процентов за учебу. Претенденту на налоговую скидку перед сбором бумаг следует учитывать такие правила:

  1. Дата подачи документов. Отдавать на рассмотрение документацию в налоговую службу нужно только в следующем году, который наступает после того года, в котором физическое лицо понесло расходы на образование.
  2. Срок возвратаНДФЛ. Вернуть 13 процентов за учебу можно не более, чем за три последних года. Поэтому, например, если налогоплательщик оплатил обучение за 2012, 2013 и 2014 годы, а вычет решил оформить в 2017 году, то он может рассчитывать на компенсацию только за 2014 год.

ВАЖНО! Для того чтобы налоговый инспектор не имел к налогоплательщику претензий и как можно скорее вынес положительный вердикт по начислению социального вычета, необходимо, чтобы абсолютно все платежные бумаги были оформлены на одно физическое лицо.

Документы

Пакет деловых бумаг, без наличия которых ни один претендент на вычет не сможет уменьшить размер налогооблагаемой базы, таков:

Иногда на протяжении обучения его стоимость повышается. В таких случаях необходимо оформить дополнительное соглашение, свидетельствующее об увеличении цены, и прикрепить его к договору.

Дополнительные документы

В зависимости от того, какой раз по счету физическое лицо обращается в налоговую службу, а также от количества сведений о налогоплательщике, имеющихся в данном органе, список основных документов на возврат НДФЛ за учебу может несколько расшириться. Иногда дополнительно может потребоваться предоставить такие бумаги:

  • Копию паспорта. Делать копию всего документа совсем не обязательно, достаточно сделать ксерокопию первых страниц паспорта, которые содержат основную информацию о претенденте на социальную налоговую скидку, а также страниц с пропиской. После этого данные копии нужно либо самостоятельно заверить, либо обратиться для этого за помощью к нотариусу.
  • Заявление. Данный тип документа служит для оповещения налоговой инспекции о желании физического лица воспользоваться услугой уменьшения базы налогообложения. Также, как правило, в заявлении указываются реквизиты банковского счета, на который впоследствии будут перечислены 13 процентов от расхода за обучение.
  • Лицензия. В основном большинство учебных организаций вносят информацию о своей лицензии в договор. Однако иногда по каким-либо причинам этого не происходит. Тогда физическому лицу необходимо прикрепить копию лицензию к основному пакету документации на социальный вычет.

Документы на вычет за родственников

Каждый претендент на возврат подоходного налога не за собственное обучение, а за образование родственников, должен иметь в виду, что ему могут понадобиться следующие документы:

  1. Справка о форме обучения. Поскольку налоговым законодательством принято, что вычет может быть начислен физическому лицу, только если дочь, сын, сестра или брат обучаются на очной форме, нужно взять соответствующую справку из учебного заведения.
  2. Свидетельство о рождении. Чтобы предоставить в налоговую инспекцию документальное подтверждение относительно формы родства между человеком, получающим образованием, и физическим лицом, внесшим плату за данную услугу, достаточно сделать копию свидетельства о рождении ученика.
  3. Свидетельство о вступлении в брак. В соответствии с законодательными нормами вычет может быть предоставлен даже тому родителю, который не вносил плату за учебу, если при этом второй родитель дал на это свое согласие. В подобной ситуации нужно будет к основному списку документов прикрепить копию свидетельства о заключении брака.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/dokumentyi-dlya-vozvrata-13-protsentov-za-uchebu.html

Заявление на возврат налога за обучение образец, сроки оформления и рассмотрения
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here