723 форма для бюджетных учреждений пример. Разъяснения минфина по составлению форм бухгалтерской отчетности

Форма 0503150 (месячная) «Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета» Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. № 191н Форма 0503151 (месячная) «Отчет по поступлениям и выбытиям» Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. № 191н Форма 0503152 (месячная) «Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях» Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. № 191н Форма 0503153 (месячная) «Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами федерального казначейства» Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. № 191н Форма 0503154 (месячная) «Баланс по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций» Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2010 г.

Отчет бюджетных учреждений 0503723: форма, заполнение, инструкция в 2018 году

Графа 6 основывается на расходах, отраженных на забалансовых счетах 18.01 Поступления денежных средств на счета учреждения и 18.07 Выбытия денежных средств со счетов учреждения в иностранной валюте, открытых к счетам 201.21 Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации и 201.27 Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации. Основной документ в 1С - Кассовое выбытие или Заявка на кассовый расход. В графе 7 указываются расходы, произведенные из кассы и отраженные по счету 201.34 Касса.

Основной документ в 1С - РКО. Графа 8 - отражаются некассовые операции по расходам, предусмотренным плановыми назначениями на текущий (отчетный) финансовый год, как и в случае с доходами, исполняемые без учета движения средств. Источники финансирования дефицита средств учреждения.

Формы и образцы бланков по бухгалтерской отчетности бюджетных организаций

Приказа Минфина России от 17.12.2015 № 199н по строкам, не содержащим данных в графе 4 (при отсутствии плановых назначений), и (или) при исполнении сверх плановых показателей, графа 10 «Не исполнено плановых назначений» не заполняется. В строке 591 раздела 3 «Источники финансирования дефицита средств учреждения» отражаются обороты со счетом 210.05 в части поступления денежных средств от возврата сумм ранее перечисленных денежных обеспечений по госконтрактам и другим залоговым платежам, а также возвраты дебиторской задолженности по расходам прошлых лет, учтенные по дебету счета 17 по кодам видов расходов (согласно пункту 365 Инструкции № 157н в редакции Приказа Минфина России от 01.03.2016 № 16н счет 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения» применяется, в том числе, для учета учреждениями операций по возврату дебиторской задолженности по расходам прошлых лет).

Заполняем форму 723 бюджетной отчетности (нюансы)

В строке 592 отражаются обороты со счетом 210.05 в части перечисления обеспечений по госконтрактам и другим залоговым платежам, а также обороты по возврату остатков субсидий прошлых лет, учтенные по кредиту счета 18 по статьям аналитической группы подвида доходов. Показатель строки 592 формируется с минусом, иначе не сойдется баланс формы. Согласно пункту 44 Инструкции № 33н по строке 910 отражаются возвраты остатков субсидий прошлых лет, отраженных по строке 592.

Следует отметить, что проектом контрольных соотношений для формы 0503737, опубликованных на сайте Федерального казначейства, для раздела 4 Отчета ф. 0503737 предусмотрены только положительные значения показателей. При необходимости после автозаполнения отчета в строке 910 можно убрать минус.
Источники финансирования дефицита - это средства, привлекаемые для погашения дефицита бюджета. К ним относятся:

• непроизведенные активы (земля, ресурсы недр);
• драгоценные металлы и ювелирные изделия;
• ценные бумаги, акции и иные формы участия в капитале;
• денежные средства (остатки средств на счетах, займы, кредиты и т.д.).

Если бюджетная организация осуществляет операции с такими объектами, то данные по поступлениям и выбытиям должны быть отражены в 3 разделе Отчета об исполнении плана ФХД. Главы этого раздела заполняются аналогично предыдущим, но только не по доходам или расходам, а по источникам финансирования дефицита средств учреждения.

Однако, существует и ряд отличий. Пример заполнения 700-х строк 3 раздела Отчета об исполнении плана ФХД: По строкам 731 и 732 отражаются обороты денежных средств между различными счетами и (или) кассой.

Разъяснения минфина по составлению форм бухгалтерской отчетности

За показатели в 5 графе отвечает забалансовый счет 17.01 Поступления денежных средств на счета учреждения, открытый к счетам 201.11 Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства и 201.13 Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути. Это доходы, поступившие на лицевой счет организации, за исключением наличных денег из кассы. Основной документ в 1С - Кассовое поступление. Графа 6 - это доходы, отраженные на забалансовых счетах 17.01 Поступления денежных средств на счета учреждения и 17.07 Поступление денежных средств на счета учреждения в иностранной валюте, открытых к счетам 201.21 Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации и 201.27 Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации.
Основной документ в 1С - Кассовое поступление.

Отчет о движении денежных средств учреждения (окуд 0503723)

Инвентарная карточка нефинансовых активов (форма по ОКУД 0504031) Приказ Минфина России от 30 марта 2015 г. № 52н Сведения об изменении остатков валюты баланса (форма по ОКУД 0503173) Приказ Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н (с изменениями от 31 декабря 2015 г.) Сведения об изменении остатков валюты баланса учреждения (форма по ОКУД 0503773) Приказ Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н Справка по консолидируемым расчетам учреждения (форма по ОКУД 0503725) Приказ Минфина России от 29 декабря 2014 г. № 172н Сведения, подтверждающие размещение отчета и идентифицирующие отчет о выполненных научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках (отдельных этапах работ), в государственной информационной системе (форма по КНД 1150037) Письмо ФНС России от 6 марта 2018 г.

Форма 737. отчет об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности.

Письмом уточнено, что раздел 2 Сведений ф. 0503769 заполняется в разрезе кодов счетов бухгалтерского учета. Типовые Правила автозаполнения Отчета ф. 0503769 учитывают дополнительные требования, установленные Письмом:

• Показатели граф 5 — 8 раздела 1 Сведений ф. 0503169 формируются, начиная с отчетности на 01.07.2016.
• Показатели граф 5 — 8 раздела 2 Сведений ф. 0503169 в 2016 году не заполняются.

При необходимости заполнения указанных граф можно установить соответствующие настройки параметров формирования Отчета ф. 0503769 (пункт «Настроить заполнение» меню кнопки «Заполнить»), как показано на рис. ниже. В разделе 1 Сведений ф. 0503769 расчеты подразделяются на денежные и не денежные.
Согласно пункту 69 Инструкции № 33н в целях формирования Приложения (ф.
Приложения, начиная с релиза 1.0.32 программы «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», появился новый вариант формирования отчета с использованием записей по забалансовым счетам 17 и 18 при движении денежных средств между лицевыми (расчетными) счетами, счетами и кассой: Внимание! Для приведения бухгалтерских записей, сформированных документами с 1.01.2015 года до момента установки релиза 1.0.32, к новым правилам использования забалансовых счетов 17 и 18 применяется внешняя обработка «Актуализация платежных документов 2015» (файл PDActual_21003). Файл PDActual_21003 содержится в каталоге шаблонов обновлений конфигурации. По всем КФО, кроме КФО 1:

• счет 18 применяется только при выбытии или возврате расходов;
• счет 17 применяется при поступлении и возврате доходов, а также при движении между счетами 201 ХХ, счетами 201 ХХ и 210.03.

Бюджет 723 форма скачать

В соответствии с Инструкцией 33н государственные (муниципальные) бюджетные и автономные учреждения должны сдавать Отчет об исполнении плана ФХД. Отчет формируется ежеквартально по состоянию на 1 число нового квартала нарастающим итогом с начала года. Внимание! Важной особенностью заполнения формы 737 является то, что она не должна учитывать заключительные операции по закрытию счетов, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.

По Инструкции 33н бюджетная организация должна сдавать ф. 0503737 в разрезе всех КФО, применявшихся в организации за отчетный период:

• доходы учреждения (КФО 2);
• субсидии на выполнение гос. задания (КФО 4);
• субсидии на иные цели (КФО 5);
• средства по обязательному медицинскому страхованию (КФО 7).

Форма 737. Заполнение.
Приказ Минфина РФ от 25 марта 2011 г. № 33н Отчет об обязательствах учреждения (ф. 0503738) (с изменениями от 17 декабря 2015 г.) Приказ Минфина РФ от 25 марта 2011 г. № 33н Форма 0503760 «Пояснительная записка к балансу учреждения» (с изменениями от 29 декабря 2014 г.) Приказ Минфина РФ от 25 марта 2011 г. № 33н План финансово-хозяйственной деятельности госучреждения Подготовлено экспертами компании «Гарант» Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. № 191н (с изменениями от 16 ноября 2016 г.) Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (форма 0503769) (с изменениями от 16 ноября 2016 г.) Приказ Минфина РФ от 25 марта 2011 г. № 33н Бухгалтерская справка (форма 0504833) Приказ Минфина России от 30 марта 2015 г. № 52н Извещение (форма 0504805) Приказ Минфина России от 30 марта 2015 г.

Для автозаполнения Отчета ф. 0503769 поставляются два типовых правила: Правило 769 (2016) и Правило 769 (2016) — по коду БК. Правило 769 (2016) применяется для заполнения Отчета ф. 0503769 по кодам счетов – согласно пункту 4.4 Письма. При автозаполнении Отчета ф. 0503769 типовым правилом Правило 769 (2016) в графе 1 «Номер (код) счета бюджетного учета» Отчета ф.

0503769 формируются коды аналитических счетов бухгалтерского учета (9 знаков) в соответствии с пунктом 21

Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета № 157н. Правило 769 (2016) — по коду БК применяется для заполнения Отчета ф. 0503769 по номерам счетов. При автозаполнении Отчета ф. 0503769 типовым правилом Правило 769 (2016) — по коду БК в графе 1 «Номер (код) счета бюджетного учета» Отчета ф.

С 1 марта 2016 года при составлении бюджетной отчетности Отчет о движении денежных средств (форма по ОКУД 0503123 заполняется с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина России от 31.12.2015 № 229н . Как заполнить форму 0503123, расскажем в нашей консультации.

Кто составляет форму 0503123

• получатель бюджетных средств;
• администратор доходов бюджета;
• администратор источников финансирования дефицита бюджета.

Отчет составляется ежеквартально нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 число месяца, следующего за истекшим кварталом.

Отчет содержит данные о движении денежных средств на счетах в рублях и иностранной валюте, открытых в подразделениях Банка России, в кредитных организациях, органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета, а также в кассе учреждения, в том числе средства во временном распоряжении.

Отчет составляется в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой (п. 9 Инструкции, утв. Приказом Минфина от 28.12.2010 № 191н).

Из каких разделов состоит форма 0503123

Отчет состоит из 4 разделов:

• раздел 1 «Поступления»;
• раздел 2 «Выбытия»;
• раздел 3 «Изменение остатков средств»;
• раздел 4 «Аналитическая информация по выбытиям».

В разделах 1-3 поступление, выбытие и изменение остатков денежных средств отражаются раздельно в разрезе текущих, инвестиционных и финансовых операций. В разделе 4 детализируется по аналитическим КБК информация о выбытии только по текущим и инвестиционным операциям.

Подробнее о порядке составления и представления Отчета можно прочитать в п.п. 146-150.4 Инструкции (Приказ Минфина России от 28.12.2010 № 191н). Контрольных соотношений для проверки правильности заполнения формы 0503123 Инструкция не содержит. Основной контроль данных в Отчете состоит в сопоставлении итоговых показателей поступлений и выбытий денежных средств формы 0503123 с данными о движении в разрезе текущих, инвестиционных и финансовых операций.

Пример заполнения формы 0503123

Заполнения Отчета о движении денежных средств на условном примере.

Общие требования к бюджетной отчетности

Основным документом, содержащим требования к заполнению форм бухгалтерской отчетности и их представлению в контролирующие органы бюджетными и автономными учреждениями, является соответствующая инструкция, утвержденная приказом Минфина от 25.03.2011 № 33н.

Бюджетники составляют бухгалтерскую отчетность ежеквартально на 01.04, 01.07, 01.10 и за год на 01.01 и передают в вышестоящий государственный орган-учредитель. Возможна подача как на бумаге, так и в электронном виде. Дата подачи отчетности определяется органом-получателем.

Форма 723 (или 0503723) введена в перечень отчетов, перечисленных в п. 12 инструкции № 33н, только в 2016 году и в первый раз сдавалась с отчетностью на 01.07.2016 (п. 2 письма Минфина и Федерального казначейства от 17.03.2016 № 02-07-07/15237, 07-04-05/02-178).

Информацию о том, как бюджетники должны отчитываться в налоговую службу, вы найдете в статье «Порядок сдачи бюджетной отчетности в налоговую за 2017-2018 годы» .

Отражение движения денежных средств на счетах учета

Форма 0503723, представляющая собой отчет о движении денежных средств (ОДДС), позволяет пользователю информацию о том, как учреждение управляет своими финансами. Из него можно увидеть основные статьи притока и оттока ДС учреждения, что дает основания для корректировки методов управления денежными потоками. Для бюджетников не всегда актуально сравнение прибыли и наличия денег, однако проверяющие органы и другие пользователи отчетности могут сравнить траты денег похожих учреждений и выявить, есть ли среди них необоснованные, или найти пути экономии и перенаправления потоков для других целей.

Для того чтобы корректно заполнить ОДДС, необходима полная аналитическая информация. Для этого используются забалансовые счета 17 «Поступления ДС на счета учреждения», 18 «Выбытия ДС со счетов учреждения». Они являются дополнительными к балансовым счетам 020100000 «ДС учреждения» и 021003000 «Расчеты с финансовым органом по наличным ДС». На них отражаются транзакции по всем счетам учреждения — банковским и лицевым, которые открыты финансовым органом, движение наличных денег, а также денег, выданных из бюджета. Аналитика проводится по кодам КОСГУ. Перечень этих кодов можно найти в приложении 4 Указаний о порядке применения бюджетной классификации, утвержденных приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н.

Записи на забалансовых счетах делаются по простой схеме — только по дебету или только по кредиту. На счете 17 фиксируется приход ДС или возврат этих поступлений. Поступления записываются по дебету счета, возврат — также по дебету, но со знаком «минус». Выбытие показывается по кредиту счета 18, а восстановление ДС — по кредиту со знаком «минус».

О правилах, на которых базируется бухучет в бюджетных учреждениях, читайте в материале «Правила ведения бухучета в бюджетных организациях» .

Пример

За проведение образовательного семинара узкой направленности на счет бюджетного учреждения поступили ДС от заказчика в сумме 150 000 руб. Для проведения семинара были заказаны буклеты с информацией по теме, которые стоили 10 000 руб. Учреждение оплатило их после получения.

Описание			Сумма, руб.
Поступили ДС от проведения семинара	020121510 «Поступления ДС учреждения на счета в кредитной организации»	020531660 «Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных работ, услуг»
	17 «Поступления ДС на счета учреждения»
Оплачены буклеты поставщику	030226730 «Увеличение кредиторской задолженности по прочим работам, услугам»	020121610 «Выбытия ДС учреждения со счетов в кредитной организации»
		18 «Выбытия ДС со счетов учреждения»

Особенности заполнения формы 0503723

Отчет по форме 0503723 состоит из 4 разделов:

• поступления;
• выбытия;
• изменение остатков средств;
• аналитическая информация по выбытиям.

ОДДС для бюджетных и автономных организаций похож на ОДДС для негосударственных организаций тем, что потоки ДС рассматриваются по видам деятельности: текущая, инвестиционная, финансовая. Также приход и расход должны быть показаны за минусом возвратов. Для удобства заполнения формы 723 учреждение может ввести дополнительную аналитику на счетах 17, 18, поскольку в отчете должна раскрываться более детальная информация, чем по кодам КОСГУ.

Для заполнения 1-й части ОДДС используется информация по счету 17. Положительные потоки ДС расшифровываются по следующим видам.

Вид поступления	Номер строки ОДДС	Код КОСГУ
Текущие операции
Доходы от собственности:		120 (вся сумма по коду)
проценты полученные
дивиденды
Доходы от оказания платных услуг (работ):		130 (вся сумма по коду)
субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания
от компенсации затрат учреждения
Доходы от принудительного изъятия		140 (вся сумма по коду)
Безвозмездные поступления от бюджетов
Безвозмездные поступления от наднациональных организаций и правительств иностранных государств		152 (вся сумма по коду)
Безвозмездные поступления от международных финансовых организаций		153 (вся сумма по коду)
Прочие доходы:		180 (вся сумма по коду)
субсидии, помимо указанных по коду 130
пожертвования
прочие безвозмездные поступления
Инвестиционная деятельность
Поступления от реализации нефинансовых активов:	140 (141 + 142 + 143 + 144)
основных средств
нематериальных активов
непроизведенных активов
материальных запасов
Финансовая деятельность
Поступления от реализации финансовых активов:	160 (161 + 162 + 163 + 164)
от реализации ценных бумаг, кроме акций
от реализации акций и иных форм участия в капитале
от возврата ссуд и кредитов
с иными финансовыми активами
Поступления от осуществления заимствований:
по привлечению заимствований в руб.

Для заполнения раздела выбытий используется информация по счету 18. Отрицательные потоки ДС расшифровываются по следующим видам:

Вид выбытия	Номер строки ОДДС	Код КОСГУ
Текущие операции
Выбытия по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда:	230 (231 + 232 + 233)
заработная плата
прочие выплаты
начисления на выплаты по оплате труда
Выбытия по приобретению работ, услуг:	240 (241 + 242 + 243 + 244 + 245 + 246)
услуги связи
транспортные услуги
коммунальные услуги
арендная плата за пользование имуществом
работы, услуги по содержанию имущества
прочие работы, услуги
Выбытия по обслуживанию долговых обязательств:
привлеченных заимствований в руб.
Выбытия по безвозмездным перечислениям организациям:
за счет перечислений государственным и муниципальным организациям	261, не заполняется
за счет перечислений организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций
Выбытия по безвозмездным перечислениям бюджетам и международным организациям:
за счет перечислений наднациональным организациям и правительствам иностранных государств
за счет перечислений международным организациям
Выбытия по социальному обеспечению
за счет пособий по социальной помощи населению
за счет пенсий, пособий, выплачиваемых организациями сектора государственного управления
Выбытия по операциям с активами:
за счет чрезвычайных расходов по операциям с активами
Выбытия по прочим расходам
за счет уплаты налогов и сборов
Инвестиционная деятельность
Выбытия по приобретению нефинансовых активов:	320 (321 + 322 + 323 + 324)
основных средств
нематериальных активов
непроизведенных активов
материальных запасов
Финансовая деятельность
Выбытия по операциям с финансовыми активами:	340 (341 + 342 + 343 + 344)
по приобретению ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале
по приобретению акций и иных форм участия в капитале
по предоставлению заимствований
с иными финансовыми активами
Выбытия на погашение государственного (муниципального) долга:
на погашение заимствований в руб.
Иные выбытия

В 3-м разделе показывается, как изменилась величина ДС — в сторону увеличения или уменьшения, а также влияние пересчета ДС в валюте на их величину.

4-й раздел предназначен для детальной расшифровки выбытий по текущей и инвестиционной деятельности по кодам бюджетной классификации.

См. также: «Рабочий план счетов бюджетного учета на 2018 год» .

Итоги

Форма 0503723 бюджетной отчетности является поквартальной. Для ее заполнения бухгалтер должен вести детальную аналитику по забалансовым счетам 17 и 18, открытым в дополнение к счетам учета ДС.

Основной финансовый документ бюджетного учреждения – план финансово-хозяйственной деятельности. Из него можно получить плановые данные о том, за счет каких источников будет жить учреждение в определенный период и на какие цели их использовать. Ежеквартально бухгалтер отчитывается учредителю о его исполнении. Для этого предусмотрена соответствующая форма - 737. И, конечно же, утверждены определенные правила её заполнения: какие сведения и откуда должны попадать в ту или иную ячейку.

Данный отчет содержит в себе информацию о поступивших доходах по их видам, о произведенных расходах также в разрезе их видов, об источниках финансирования и возврате субсидий прошлых лет.
А в вашей базе 1С всегда автоматически и правильно заполняется отчет об исполнении плана ФХД (форма по окуд 0503737)? Если нет, то обязательно ознакомьтесь с этой статьей, сохраните ее себе в волшебный сундучок с полезной информацией и поделитесь с друзьями.

В отчетный период самая большая ценность для бухгалтера – это время. И чтобы его не терять при подготовке отчетных форм, предлагаю поговорить о том, как правильно вводить текущие документы в 1С, чтобы отчет формировался с помощью одной кнопки «Заполнить».
В рамках данной статьи для нас наибольший интерес будут представлять графы 5 «через лицевые счета», 6 «через банковские счета» и 7 «через кассу учреждения» разделов 1 «Доходы учреждения» и 2 «Расходы учреждения».

Как отразить операции в программе, чтобы эти графы были заполнены правильно и соответствовали действительности?
Инструкция 33н гласит, что для заполнения этого отчета используются забалансовые счета 17 и 18, на которых отражается движение денежных средств учреждения. Проводки по этим забалансовым счетам формируются одновременно с проводками, в которых принимают участие счета 201.11, 201.13, 201.23, 201.27, 201.34 и 210.03
Исходя из названий счетов 17 и 18, мы понимаем, что первый из них используется для заполнения раздела “Доходы учреждения”, а второй - для раздела “Расходы учреждения”.

Взаимосвязь между балансовыми/забалансовыми счетами и соответствующими графами отчета показана на рисунке. Если эти условия соблюдать, то сложностей с заполнением формы 737 у вас возникать не будет.

Для простоты восприятия разберем пример учета операций в 1С и посмотрим, как эта информация будет отражена в форме 737.

Ситуация 1. От учредителя поступило финансирование по КФО 4 в сумме 35000 рублей.

При поступлении субсидии бухгалтер на основании выписки с лицевого счета и платежного поручения должен заполнить документ «Кассовое поступление» с видом операции «Поступление субсидий». Очень важно, чтобы в поле «Заб.счет по дебету» был установлен счет 17.01.

Результат проведения представлен на рисунке.

Эта операция будет отражена в форме 737 в графе 5 раздела Доходы.

Если у вас возникают сложности с тем, откуда программа подставляет значения в отчеты, то можно воспользоваться подсказкой – щелкнуть правой кнопкой мыши по ячейке и выбрать пункт «Расшифровать автозаполнение». Программа ответит на вопрос, откуда получены сведения.

При формировании оборотно-сальдовой ведомости по счету 17.01 мы должны увидеть такую же сумму. Если ваше учреждение ведет приносящую доход деятельность, и доходы поступают в кассу, ОСВ смотрим по счету 17.34, если через терминал - ОСВ по счету 17.30.

После поступления финансирования произведем необходимые расходные операции.

Ситуация 2. Произведена оплата потребленной электроэнергии в сумме 25 000 рублей.

В этом случае должен быть подготовлен документ «Заявка на кассовый расход» с видом операции «Оплата поставщикам» или «Кассовое выбытие».

Мне привычнее использовать «ЗКР», поскольку подготовленные документы из 1С выгружаю через пункт меню «Обмен с казначейскими системами и учреждениями банка» из раздела «Казначейство/Банк» в казначейскую программу СУФД.

На закладке «Исполнение», получив выписку со счета, ставлю галочку в поле «Оплачено» и указываю дату. Именно эта операция поможет сформировать необходимые записи.

Ситуация 3. Перечислены ДС на банковскую карту для дальнейшей выплаты заработной платы в сумме 5000 рублей и аналогичная сумма для выдачи аванса под отчет.

Необходимо подготовить «Заявку на наличные (банковская карта)», с помощью которой будут сформированы требуемые проводки.

Наличка, полученная с карты, будет оприходована в кассу («ПКО»).

На основании Расходного кассового ордера выплачивается заработная плата из кассы.

Для отражения расчетов с подотчетниками следует оформить бухгалтерскую операцию вручную.

После проведения всех необходимых документов снова заполним форму 737 и посмотрим, какая сложилась картинка.

Для того, чтобы было проще найти ошибки, нужно понимать, данные из каких документов попадают в ту или иную графу. На следующем рисунке я постаралась схематично отразить эту взаимосвязь.

И, конечно, не забывайте пользоваться расшифровкой автоматического заполнения ячеек, которую нам предлагает сама программа. Благодаря таким подсказкам, мы легко будем понимать, к ОСВ по какому счету необходимо обратиться для анализа сведений.

На рисунке представлена оборотно-сальдовая ведомость по счету 18.00 по субсчетам в разрезе КЭК и КПС. В случае, когда ваше учреждение ведет деятельность по нескольким КФО, логично будет добавить и этот показатель.

Как настроить ведомость, показано на рисунке ниже. В случае, если какой-то элемент отсутствует, его легко добавить с помощью одноименной кнопки.

Еще один важный момент: а с чем необходимо сравнивать эту форму, чтобы понимать - правильно ли она заполнена?
Ежемесячно ОФК, в котором у нас открыты лицевые счета, предоставляет отчет о состоянии лицевого счета. Это своеобразный свод операций, которые прошли через лицевой счет. Такая же информация содержится и в 737 форме, поэтому данные документы должны соответствовать друг другу.
Как проверить эти данные?
Графа 4 и 10 строки 700 формы 737 должны быть равны сумме остатка средств на лицевом счете. В программе сумму остатка на начало проставьте вручную.
Далее сверяйте суммы по кодам бюджетной классификации. Например, сумма по коду 130 из отчета о состоянии лицевого счета должна быть равна сумме из графы 9 по строке 040. Если на данном лицевом счете у вас учитывается средства по “2” и по “4”, то необходимо суммировать эти значения в форме 737 по обоим видам финансового обеспечения. По расходам аналогичная ситуация, с той лишь разницей, что, если у вас происходили восстановления расходов, на эту сумму необходимо уменьшить значения.

Еще раз выделим основную мысль: для проверки правильности заполнения 737 формы строим ОСВ по счету 17 или 18 в разрезе КФО, КПС, КЭК и сверяем данные с отчетом.
При получении Отчета о состоянии лицевого счета также производим сверку.
И только после этого можем представлять свой отчет непосредственно учредителю.

Желательно проводить такую проверку ежемесячно, несмотря на то, что данный отчет представляется по окончании квартала. При такой организации работы будет гораздо легче найти ошибки.

Лично мне очень нравится формировать отчеты, поскольку они для меня ассоциируются с мозаикой, в которую я любила играть в детстве. А когда все отчеты сходятся, появляется приятное ощущение, что мозаичная картинка сложена верно.
Желаю вам тоже сдавать отчеты с легкостью и удовольствием!